（1）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（3）自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

（4）以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

企業(yè)申報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得享受稅收優(yōu)惠。

已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

1.在申請(qǐng)認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；

2.發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；

3.未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。

對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

?211欄次填寫：根據(jù)申報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個(gè)證書情況均應(yīng)填報(bào)。

【例1】A企業(yè)2021年10月20日取得高新技術(shù)企業(yè)證書（證書號(hào)GR2021351000**），有效期3年，2024年再次申請(qǐng)認(rèn)定并于2024年11月25日取得新高新技術(shù)企業(yè)證書（證書號(hào)GR2024351000**）。在進(jìn)行 2024 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。

?224欄次填寫：高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況勾選三個(gè)版本中的任一個(gè)

【例2】A企業(yè)的高新技術(shù)領(lǐng)域?yàn)橄到y(tǒng)軟件，應(yīng)填報(bào)至三級(jí)明細(xì)領(lǐng)域，“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。

【例3】A企業(yè)2024年度總收入7000萬元，銷售收入為6000萬元，其中高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入5000萬元，不涉及不征稅收入。高新收入占比71.43%。

【例4】A企業(yè)2024年度科技人員30人，占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)100人的比例為30%。

【例5】該企業(yè)2024年度銷售收入6000萬元，歸集的研發(fā)費(fèi)用300萬元。2023年度銷售收入5000萬元，歸集的研發(fā)費(fèi)用250萬元；2022年度銷售收入4000萬元，歸集的研發(fā)費(fèi)用150萬元。

提醒：新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)請(qǐng)務(wù)必記得填寫前一年度、前二年度的研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)。

【例6】A企業(yè)2024年度符合高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)條件，應(yīng)納稅所得額500萬元，不涉及以前年度虧損彌補(bǔ)，不存在其他優(yōu)惠?？蓽p免企業(yè)所得稅稅額=500*10%=50萬元，填列《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）第31行。該減免數(shù)據(jù)將匯總填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》（A100000）第31行。